年度汇算清缴流程

以公司名义炒股亏损汇算清缴

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季估算应缴纳所得税额:

借:所得税贷:应交税款–应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税款–应交企业所得税 贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额除以已缴交税额股票配资,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整 贷:应交税款–应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税金:

借:应交税款–应交企业所得税贷:银行存款

以公司名义炒股亏损汇算清缴

5.重新分配收益 借: 利润分配-未分配收益 贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果估算出全年应纳所得税额多于已缴交税额:

借:应交税款-应交企业所得税(其他预收款–应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整

7.重新分配收益

借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关初审批准返还多缴税金:

借:银行存款 贷:应交税款-应交企业所得税(其他预收款–应收多缴所得税款).

9.对多缴所得税额不代办退税,用以抵缴下年度缴纳所得税:

借:所得税 贷:应交税款-应交企业所得税(其他预收款–应收多缴所得税款)

以公司名义炒股亏损汇算清缴

10.免税企业也要做分录:

借:所得税 贷:应交税款–应交所得税

借:应交税款–应交所得税 贷:资本公积

借:本年收益 贷:所得税 另外,对先前年度损益调整事项的会计处理: 如果上年度年终付钱后,于本年度发觉上年度所得税估算有误,应通过损益课目“以前年度损益调整”进行会计处理。

“以前年度损益调整”科目的贷方发生额,反映企业曾经年度多计利润、少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业曾经年度少计利润、多计费用而需调整的本年度损益数额。

根据税法规定,纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的交纳项目,在规定的纳税申报期后发觉的,不得转移之后年度补扣。但多计多提费用和开支,应给以调整。

企业发觉上年度多计多提费用、少计利润时,编制会计分录

借:利润分配–未分配收益 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:应交税款—应交所得税 汇算清缴须要报送的资料 纳税人申领企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下述有关资料: (一) 企业所得税年度纳税申报表及其附录 (二)财务报表 (三)备案事项相关资料 (四)总机构及分支机构基本情况、分支机构收税方法、分支机构的缴纳税情况 (五)委托中介机构代理纳税申报的以公司名义炒股亏损汇算清缴以公司名义炒股亏损汇算清缴,应开具双方签署的代理协议,并附带中介机构开具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告 (六)涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》 (七)主管税务机关要求报送的其他有关资料:

1.须经税务机关审批的事项,报送税务机关即将批复复印件; 须向税务机关报备的事项,报送《企业所得税报备项目申请表》及相关报备资料。

2.减免税企业:凡2009年度享受企业所得税各种税收让利(即补报了年度申报表附录五《税收优惠明细表》相关项目)的企业,应陪同年度申报表报送减免税项目相关证明材料。

3.退税企业:年终汇算清缴发生多缴企业所得税税金须要退税的企业,应陪同年度申报表报送《北京市朝阳区国家税务局退税申请书》及退税相关资料。

4.零申报企业:实行查账征收企业所得税的纳税人进行年度纳税申报时,其纳税申报主表中收益总量的估算(第1-12行)金额均为零或通过第1-12行的运算后第13行“利润总值”金额为零的或纳税调整后所得(第23行)均为零、实行核定征收企业所得税的纳税人应纳税所得(第23行)为零的,应对其零申报的诱因进行书面详尽说明,由法人签字、加盖私章后陪同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。

5.巨亏企业:应对巨亏的缘由进行书面详尽说明,由法人签字、加盖私章后陪同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。

6.高新技术企业: 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表曾经,已申领减免税手续的企业应向主管税务机关备案以下资料: (1)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明; (2)企业年度研究开发费用结构明细表; (3)企业当初高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比列说明; (4)企业具有学院本科以上学历的科技人员占企业当初员工总量的比列说明、研发人员占企业当初员工总量的比列说明。 以上资料的估算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。

7.符合条件的大型微利企业: 在申领企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料: (1)企业当初从业人员人数申明; (2)财务会计报表; (3)主管税务机关要求报送的其他资料。 符合条件的大型微利企业股票配资,是指从事国家非限制和严禁行业,并符合下述条件的企业: (1)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元股票配资,从业人数不超过100人,资产总值不超过3000万元; (2)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总值不超过1000万元。

8.取得国债利息收入的企业: 在申领企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料: (1)国债月息收入证明; (2)主管税务机关要求报送的其他资料。

9.取得符合条件的市民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的企业: 居民企业直接投资于其他村民企业取得的投资收益为免税收入。但不包括连续持有市民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 符合上述条件的企业在申领企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料: (1)投资协议、协议; (2)被投资方做出收益分配决定的有关证明; (3)主管税务机关要求报送的其他资料。

10.取得符合条件不收税收入的企业 不征税收入的确认根据企业所得税法及其施行细则、财税[2008]151号和财税[2009]87号等文件的相关规定。 符合上述条件的企业在申领企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料: (1)提供资金筹措文件,且文件中规定该资金的专项用途; (2)财政部门或其他筹措资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求; (3)企业对该资金以及以该资金发生的开支单独进行核算的相关材料。

公司年度汇算清缴

实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人(B类),不进行汇算清缴。

A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:

1、收入:核查企业收入是否全部进帐,特别是往来货款是否还存在该确认为收入而没有进帐;

2、成本:核查企业成本摊销与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

3、费用:核查企业费用总额是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收:核查企业各项税金是否提取并收取;

5、补亏:用企业当初实现的收益对先前年度发生巨亏的合法填补(5年内);

6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和核减后,依法估算本企业年度应纳税所得额,从而估算并收取本年度实际应该收取的所得税税额。

END

原创文章,作者:股票配资,如若转载,请注明出处:http://www.tggg.net/1213.html

联系我们

在线咨询:188830909