原始股(限售股)减持税收相关新政解读.ppt

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限售股 个人出售上市公司限售股所得征收个人所得税 中信建投——理财好助手 个人出售上市公司限售股的优惠政策 税额图示 股票流通途径 业务流程 一、开户流程顾客本人打算齐本人身份证、股东账户卡、银行卡可选择至所在地中信建投证券营业部申领或与中信建投证券顾客总监协商好的网上开户模式。二、减持流程顾客可选择2级市场直接增持或通过大宗交易按合同价钱增持,我部可提供资金规模大、诚实守信、折扣高的大宗交易接盘方,提供全方位的资金服务,具体细节一事一议,由买卖双方协商确定。客户佣金最低为千1。三、纳税与财政奖励流程此项业务流程将于顾客增持的次自然月手动启动股票配资,具体流程分为券商扣缴缴纳、二次清算退、补税、财政契税奖励申请及筹措三个阶段,具体代办的大约时间节点将在以下的案例中详尽介绍。 算法公式 定义:P(客户卖出价钱)、P。(证券上市首日收盘价)、L(成交股数)、C(原始成本价钱) 合理税金包括交易佣金、印花税、过户费 券商扣缴缴纳金=P。× L×(1-0.15)×0.2 1、未知成本价法 实际纳税金额=P × L×(1-0.15)×0.2 退、补税款=(P。-P)×L×(1-0.15)×0.2 奖励金额=实际纳税金额×0.395 2、已知成本价法(需提供C的合法证明文件) 实际纳税金额=【(P-C) ×L-合理税金】*0.2 退、补税金=P。

×L(1-0.15)×0.2-【(P-C) × L-合理税金】×0.2 奖励金额=实际纳税金额×0.395 案例介绍 一、客户情况: 1、 上市前注资注资2万股,价格3.98元/股;(因10送10后的原始成本为3.98元/2=1.99元; 2、 2011年12月上市股票配资,首日收盘价17.9元; 3、 2012年7月公司十转十,股票变为4万股; 4、退税比列为39.5%; 5、8月卖出,实际成交价为7.9; 二、规则规定的算法 : 第一步:券商预扣 1、 按照15%的成本率估算: 契税=4万股×17.9×(1-15%)×20%=12.172万元; 第二步、按照实际成交情况估算 1、 按照15%的成本率估算:个税=4万股×7.9×(1-15%)×20%=5.372万元; 2、按照实际的原始成本估算:(636.06为合理税金) 契税=(4万股×7.9-4万股×1.99-636.06)×20%=(31.6-7.96-636.06)×20%=236083.94×0.2=47216.788 退税估算 (一) 第一部分:退回多收契税 1、按照15%的成本率估算时退回多收契税: =12.172-5.372=6.8万元 2、 按照实际的原始成本估算时退回多收契税: =12172-47216.788=74503.21元 (二) 第二部份:个税地方留成部份退税奖励(39.5%奖励部份) 1、 按照15%的成本率估算时奖励契税: =5.372×39.5%=2.12194万元 2、 按照实际的原始成本估算时奖励契税: =47216.788×39.5%=18650.63元 总结 15%算法的实际收取为5.372万,实际成本原值的实际收取为4.72万,即根据实际的原始成本估算较实惠!按照顾客提供的资产原值证明代办退税手续。

实际操作过程中, 第一步:扣契税=12.172万 第二步:退契税=74503.21元 第三步:税收奖励=18650.63元 税务及奖励 09月02日,营业部财务向总公司计划财务部申请专项资金; 09月09日,总公司个税扣缴代缴款筹措到帐,营业部财务完成网上申报工作; 09月11日,营业部向南通地税申请二次清算; 09月16日,南通地税按照清算结果将退税款攻入顾客指定帐户,获得顾客实际完税凭证; 09月17日,营业部向南通财政局递交限售股增持财政奖励申请材料,财政局受理并完成初审; 09月23日,财政局打款,客户确认收款。 流程结束,营业部将相关顾客完税凭证寄送顾客本人。整个流程大约分为一次申报、二次清算、奖励申请这三个环节,每个环节用时大约为一周,我们保证顾客减持次月完成所有工作,奖励款交付。 原始股上市交易后收税相关新政及要求 除按交易所规定,要交佣金和刺绣、过户费外,根据《证券法》规定,原始股必须在公司上市两年以后才会卖出。 卖掉原始股,还须要按卖掉后的成交价除以成本后的赢利要交20%的所得税。 案例剖析 “原始股套现课税” 泰尔重工(002347)根据财政部2010年11月30日发布的规定,对个人所持限售股课税的范围含:”2006年股权分置改革新老划断后, 首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份滋生的送,转股. “”纳税人同时持有限售股及该股流通股, 其股票转让所得,按照限售股优先原则,即出售股票视同为先出售限售股,按规定估算收取个人所税.” 这也就是说, 首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份滋生的送转股,都被视为应征收个人所得税的限售股. 但解禁日以后进行的送转股则不算作限售股,不予课税. 上市公司原始股套现收税具体规定和增加收税的方式 一、优惠政策 1、税收构成上市公司大小非限售股股东分机构类型股东和个人股东,在股票到解禁年限后,股东们的解禁所得收入分别须要缴25%的企业所得税或20%的个人所得税。

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其中个人所得税中有部份可以按照地方政府税收政策的不同可以实现不同比列的让利。 2、缴税金额估算个人出售限售股,以每次限售股出售收入,减除股票原值和合理税金后的余额原始股转让需要开户吗,为应纳税所得额。即:应纳税所得额=限售股出售收入-(限售股原值+合理税金) 应纳税额 = 应纳税所得额×20%,限售股出售收入原始股转让需要开户吗,是指出售限售股股票实际取得的收入;限售股原值,是指限售股建仓时的买入价及根据规定收取的有关费用;合理税金,是指出售限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税金。如果纳税人无法提供完整、真实的限售股原值账簿的,不能确切估算限售股原值的,主管税务机关一律按限售股出售收入的15%核定限售股原值及合理税金。 上市公司原始股套现收税具体规定和增加收税的方式 3、如何实现最优退税 实现最优退税有两个关键环节: ? 选择在退税比列高的地区进行增持? 限售股出售收入=减持价*数量,尽量减少“限售股出售收入”,即在相对高位找第三方(可以是减持者亲朋好友),通过大宗交易进行接盘,实现退税,然后再等合适价钱使原接盘者再抛售套现。 上市公司原始股套现收税具体规定和增加收税的方式 二、操作思路 类型一:实际要增持的大小非可直接选择退税比列较高的地区营业部经行增持,实现退税。

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类型二:目前点位还不想增持的大小非 可先找一个第三方(可以是减持者亲朋好友)股票配资,在股价相对高位通过大宗交易进行接盘,尽量减少限售股出售收入,实现最优退税,然后再等合适价钱使原接盘者再抛售套现。 原始股东增持成本 对于原始股东增持须要收取20%的税,而这个税种60%是地税,40%为市、市级国税 地税假如转入广东或是山西、西藏可以退还80%以上,也就是须要收取接近13%,而征税基准是上市首个交易日收盘价综上所述:如若企业是在创业板以上市场实现挂牌上市,原始股东在实现手中限售股增持时必须按国家相关新政进行收税。 但从湖南股权交易所挂牌企业实现原始股东限售股增持的情况来看,并无收税情况发生,目前仍处于相关新政的“真空地带”。 中信建投证券股份有限公司 上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份,以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孽生的送、转股(股改限售股)。 2006年股权分置改革新老划断后,首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份滋生的送、转股(新股限售股)。? 财政部、国家税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。按照《财政部、国家税务总局、证监会关于个人出售上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]167号)规定,自2010年1月1日起,对个人出售限售股取得的所得,按照“财产出售所得”适用20%的比列税率征收个人所得税。

限售股出售所得个人所得税,以限售股持有者为纳税义务人,以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。限售股出售所得个人所得税,采取证券机构预扣缴纳、纳税人自行申报清算和期货机构直接代扣相结合的形式征收。中信建投证券股份有限公司南通工农北路证券营业部与南通市政府,达成了关于个人出售上市公司限售股纳税奖励办法的战略合作方针。按个人出售限售股所得征收的个人所得税地方实得部份(扣除中央所得后,省市地方所得为总纳税额的40%)的98.75%,通过财政列支的形式奖励给出售人。经实际检验,该款可按量、足额支付。 省、市财政所得 (40%个人所得税) 其中98.75%通过财政列支的形式奖励给纳税人,即总纳税额的39.5% 地方实得总纳税额的0.5% 限售股持有人将股票转入南京营业部 次月,我公司将代理顾客代办契税收取、退税申请等冗长的税务事项,月内完结。 次月,我方将代理顾客到市财政局代办纳税事宜, 并于该月内完成纳税奖励款的划拨等所有相关程序。 客户通过交易系统自行从二级市场抛售股票 或者顾客与卖家协商通过大宗交易平台卖出股票 卖出股票所得资金将于隔日纳入顾客的资金帐户; 客户所得资金收入,除被冻结的预缴付所得税款, 其余由顾客自行处理,可随时转到其关联的银行卡内 相关流程 诚信安全 中信建投 方便迅捷 专业周到 财富管理 优质服务 业务透明 资金配对

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